+7 (499) 110-86-37Москва и область +7 (812) 426-14-07 Доб. 366Санкт-Петербург и область

Порядок взыскания пени по налогам с индивидуального предпринимателя

Порядок взыскания пени по налогам с индивидуального предпринимателя

Каков порядок взыскания задолженности с налогоплательщика налогового агента - организации или индивидуального предпринимателя? Требование об уплате налога по результатам налоговой проверки должно быть направлено налогоплательщику в течение 10 дней с даты вступления в силу соответствующего решения. Указанный этап применяется также в отношении требований об уплате сборов, пеней, штрафов и распространяется на требования, направляемые плательщикам сборов и налоговым агентам, как юридическим, так и физическим лицам. Взыскание налога производится по решению налогового органа далее - решение о взыскании путем направления в банк, в котором открыты счета налогоплательщика налогового агента - организации или индивидуального предпринимателя, поручения налогового органа на списание и перечисление в бюджетную систему Российской Федерации необходимых денежных средств со счетов налогоплательщика налогового агента - организации или индивидуального предпринимателя. Решение о взыскании принимается не позднее двух месяцев после истечения указанного в требовании срока. Поручение налогового органа на перечисление сумм налога в бюджетную систему Российской Федерации направляется в банк, в котором открыты счета налогоплательщика налогового агента - организации или индивидуального предпринимателя, в течение одного месяца со дня принятия решения о взыскании и подлежит безусловному исполнению банком в очередности, установленной гражданским законодательством Российской Федерации.

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Все что нужно знать о ИП в 2019 году. Регистрация ИП, порядок расчетов, налоги, отчетность.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:

Порядок взыскания пени по налогам с индивидуального предпринимателя

Заплатить налоги необходимо до 2 декабря. Слушателям, успешно освоившим программу, выдаются удостоверения установленного образца. Слушателям, успешно освоившим программу выдаются удостоверения установленного образца.

Рассмотрев вопрос, мы пришли к следующему выводу: Возможность взыскания пени за счет денежных средств на счетах в банках ограничивается сроками, предусмотренными п. При этом пени могут взыскиваться только в том случае, если налоговым органом были своевременно приняты меры к принудительному взысканию суммы соответствующего налога.

Пени не могут служить способом обеспечения исполнения обязанности по уплате налога, возможность взыскания которого утрачена. В рассматриваемой ситуации налоговый орган мог утратить право на принудительное взыскание пеней. Обоснование вывода: Налоговые органы вправе взыскивать недоимки, а также пени, проценты и штрафы в случаях и порядке, которые установлены НК РФ пп.

Пеней признается установленная ст. Пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога, если иное не предусмотрено ст. Пени уплачиваются одновременно с уплатой сумм налога или после уплаты таких сумм в полном объеме п.

В соответствии с п. Принудительное взыскание пеней с организаций и индивидуальных предпринимателей производится в порядке, предусмотренном ст. Согласно разъяснениям Минфина России НК РФ не установлен срок давности взыскания недоимки, а также задолженности по соответствующим пеням и штрафам.

НК РФ установлены конкретные процессуальные сроки для принятия решения о взыскании налога, пеней, штрафов письма Минфина России от Так, в соответствии с п. Решение о взыскании, принятое после истечения указанного срока, считается недействительным и исполнению не подлежит.

В этом случае налоговый орган может обратиться в суд с заявлением о взыскании с налогоплательщика налогового агента - организации или индивидуального предпринимателя причитающейся к уплате суммы налога. Заявление может быть подано в суд в течение шести месяцев после истечения срока исполнения требования об уплате налога. Пропущенный по уважительной причине срок подачи заявления может быть восстановлен судом. Положения ст. Соответственно, возможность взыскания недоимки и пени за счет денежных средств на счетах в банках ограничивается сроками, предусмотренными п.

Согласно п. В случае, если сумма недоимки и задолженности по пеням и штрафам, относящейся к этой недоимке, составляет менее рублей, требование об уплате налога должно быть направлено налогоплательщику не позднее одного года со дня выявления недоимки, если иное не предусмотрено п.

При этом под днем выявления недоимки следует понимать следующий день после наступления срока уплаты налога авансового платежа , а в случае представления налоговой декларации расчета авансового платежа с нарушением установленных сроков - следующий день после ее представления п.

Требование об уплате налога по результатам налоговой проверки должно быть направлено налогоплательщику ответственному участнику консолидированной группы налогоплательщиков в течение 20 дней с даты вступления в силу соответствующего решения, если иное не предусмотрено НК РФ п. Правила, установленные ст. Срок направления требования об уплате налога, сбора, пеней, штрафа не является пресекательным. Однако пропуск налоговым органом срока, определенного ст. Пропуск налоговым органом установленного ст.

Соответственно, налоговый орган может направить требование и за пределами сроков, установленных ст. Требование об уплате налога должно содержать сведения о сумме задолженности по налогу, размере пеней, начисленных на момент направления требования, сроке исполнения требования, а также мерах по взысканию налога и обеспечению исполнения обязанности по уплате налога, которые применяются в случае неисполнения требования налогоплательщиком п.

При этом в форме требования также предусмотрено, что при формировании требования только об уплате соответствующих пеней графа "Недоимка, рублей" заполняется справочно с указанием суммы недоимки в том числе уплаченной взысканной , на которую начислены указанные пени. В рассматриваемой ситуации процентная ставка пени рассчитана исходя из одной трехсотой действующей ставки рефинансирования Банка России Отметим, что в соответствии с п. Процентная ставка пени принимается равной одной трехсотой действующей в это время ставки рефинансирования ЦБ РФ.

Соответственно, необходимо применять ставку рефинансирования, действующую во время просрочки. В случае изменения ставки рефинансирования пени рассчитываются отдельно за каждый период действия соответствующей ставки рефинансирования смотрите также постановление Десятого арбитражного апелляционного суда от Как следует из постановления Двенадцатого арбитражного апелляционного суда от Кроме того, пени могут взыскиваться только в том случае, если налоговым органом были своевременно приняты меры к принудительному взысканию суммы соответствующего налога.

В этом случае начисление пеней осуществляется по день фактического погашения недоимки п. Пени не могут служить способом обеспечения исполнения обязанности по уплате налога, возможность взыскания которого утрачена постановление Президиума ВАС РФ от Положения НК РФ, предусматривающие необходимость уплаты пени с причитающихся с налогоплательщика сумм налога и уплаченных с нарушением установленных сроков, не предполагают возможности начисления пени на суммы тех налогов, право на взыскание которых налоговым органом утрачено.

Это обусловлено тем, что пени по своей природе носят акцессорный характер и не могут быть взысканы в отсутствие обязанности по уплате суммы налога, равно как и при истечении сроков на ее принудительное взыскание определение КС РФ от Поскольку нарушение сроков, установленных ст. Несвоевременное совершение налоговым органом действий, предусмотренных п. Недоимка может быть выявлена налоговым органом не только в ходе налоговых проверок, но и при осуществлении иных мероприятий налогового контроля, при проведении совместной сверки расчетов по налогам и сборам письмо Минфина России от По недоимке, выявленной налоговым органом не в ходе налоговых проверок, днем выявления будет являться следующий день после наступления срока уплаты налога в случае представления налоговой декларации без нарушения установленных сроков.

Поэтому в таком случае сроки, предусмотренные п. Поэтому, как мы полагаем, налоговый орган утратил возможность принудительного взыскания не только недоимки, но и пеней смотрите также решение ФНС России от В отношении недоимки, выявленной налоговым органом по результатам налоговых проверок камеральных или выездных , с учетом предусмотренных НК РФ порядка и сроков их проведения и оформления решений по их результатам, полагаем, что на Если же в рассматриваемой ситуации ранее недоимка была уплачена взыскана , то требование об уплате пеней, начисленных на сумму недоимки, возникшей по итогам конкретного налогового отчетного периода, должно было быть направлено налоговым органом на основании п.

В таком случае предусмотренный п. Также следует учитывать, что ч. Решение о списании недоимки и задолженности по пеням и штрафам, указанных в ч. Для индивидуальных предпринимателей и физических лиц, которые ранее занимались предпринимательской деятельностью, списанию подлежит сумма налоговой задолженности по налогам, уплата которых связана с осуществлением предпринимательской деятельности за исключением НДПИ, акцизов и налогов, подлежащих уплате в связи с перемещением товаров через границу РФ , образовавшаяся по состоянию на Соответственно, налоговая задолженность по ЕНВД подпадает под действие ч.

Минфин России исходит из того, что если по состоянию на При этом из письма Минфина России от В данном случае налоговый орган начисляет пени на недоимку с использованием ставки, действующей на Из этого можно предположить, что недоимка числилась за налогоплательщиком по состоянию на Материал подготовлен на основе индивидуальной письменной консультации, оказанной в рамках услуги Правовой консалтинг. Программа повышения квалификации "О корпоративном заказе" ФЗ от Налогоплательщик прекращал деятельность в качестве индивидуального предпринимателя, но в году вновь зарегистрировался в качестве индивидуального предпринимателя.

В полученном требовании указаны суммы недоимки по ЕНВД за I и II квартал года со звездочками при формировании требования только об уплате соответствующих пеней графа заполняется справочно с указанием суммы недоимки в том числе уплаченной взысканной , на которую начислены указанные пени.

Недоимка за I квартал года равна руб. Указаны основания взимания пени: "ст. Причины возникновения недоимки индивидуальному предпринимателю неизвестны. Каков порядок взыскания пеней в принудительном порядке по задолженности, возникшей больше 12 лет назад? Налогоплательщик ИП получил требование от

Ваш IP-адрес заблокирован.

Если в установленный в требовании срок налогоплательщик налоговый агент, плательщик сборов все же не перечислит требуемые суммы в бюджет, налоговый орган принимает решение о взыскании неуплаченных сумм в принудительном порядке за счет денежных средств налогоплательщика налогового агента, плательщика сборов - организации или индивидуального предпринимателя на счетах в банках. Данное решение может быть принято только после истечения срока исполнения требования об уплате налога или сбора. Решение о взыскании, принятое до истечения указанного срока, должно быть признано недействительным на основании ст. Полномочия налоговых органов по вынесению решений о взыскании в бесспорном порядке налога сбора за счет денежных средств на счетах организаций и индивидуальных предпринимателей в банках ограничены также пресекательным сроком.

Основной обязанностью коммерсанта как налогоплательщика является своевременная и полная уплата налогов в бюджет. Если же сроки уплаты налога пропущены или же налог уплачен в бюджет не в полном объеме, то у бизнесмена образуется недоимка, которая подлежит взысканию. Причем данное правонарушение влечет за собой и налоговые санкции в виде штрафа, а также начисление пени.

С организаций и индивидуальных предпринимателей недоимка взыскивается во внесудебном порядке. Однако НК РФ в ст. Налоговые органы вправе взыскать суммы неуплаченных налогов, пени и штрафов только через суд:. Положения п.

Взыскание налога с валютных счетов налогоплательщика

Решение о взыскании недоимки и пеней за счет иного имущества организации или индивидуального предпринимателя должно быть принято налоговым органом в течение года после истечения срока исполнения требования об уплате налога сбора , пеней и штрафа абз. При этом последствия нарушения налоговым органом данного срока в НК РФ не предусмотрены. Представляется, что при пропуске указанного срока взыскание недоимки и пеней за счет иного имущества организации или индивидуального предпринимателя может производиться только в судебном порядке путем подачи налоговым органом искового заявления в арбитражный суд. В течение трех дней с момента вынесения решения о взыскании налога сбора и пеней за счет имущества налогоплательщика-организации или индивидуального предпринимателя налоговый орган направляет соответствующее постановление судебному приставу-исполнителю для исполнения в порядке, предусмотренном Федеральным законом "Об исполнительном производстве" , с учетом особенностей, предусмотренных ст. Федеральный закон от 21 июля г. N ФЗ "Об исполнительном производстве" в ред. Судебный пристав-исполнитель в течение трех дней со дня поступления к нему постановления налогового органа выносит постановление о возбуждении исполнительного производства. В этом постановлении судебный пристав-исполнитель устанавливает срок для добровольной уплаты налогоплательщиком сумм задолженности, который не может превышать пяти дней со дня возбуждения исполнительного производства, и уведомляет налогоплательщика о принудительном взыскании сумм задолженности по истечении установленного срока. Копия постановления о возбуждении исполнительного производства не позднее следующего дня после дня его вынесения направляется налоговому органу и налогоплательщику под расписку или заказным письмом.

Налоговая амнистия – 2018: кому и что простят?

Взыскание налогов с валютных счетов возможно только в случае нехватки средств на рублевых счетах. Деньги с валютного счета спишут в рублях по курсу ЦБ РФ на день взыскания. При этом банк совершит операцию по продаже валюты за счет налогоплательщика. Таков краткий алгоритм списания недоимки с валютных счетов компаний и предпринимателей.

В канун нового — — года был принят Федеральный закон от

Добрый день. Наше руководство решило купить летом всем сотрудником турпутевки, ведь их теперь можно Часть I.

О процедуре принудительного взыскания недоимки

Взыскание налога, сбора, страховых взносов, а также пеней и штрафов за счет иного имущества налогоплательщика налогового агента, плательщика сбора, плательщика страховых взносов - организации, индивидуального предпринимателя. Налоговый кодекс. Купить систему Заказать демоверсию. Подготовлена редакция документа с изменениями, не вступившими в силу.

Заплатить налоги необходимо до 2 декабря. Слушателям, успешно освоившим программу, выдаются удостоверения установленного образца. Слушателям, успешно освоившим программу выдаются удостоверения установленного образца. Рассмотрев вопрос, мы пришли к следующему выводу: Возможность взыскания пени за счет денежных средств на счетах в банках ограничивается сроками, предусмотренными п. При этом пени могут взыскиваться только в том случае, если налоговым органом были своевременно приняты меры к принудительному взысканию суммы соответствующего налога. Пени не могут служить способом обеспечения исполнения обязанности по уплате налога, возможность взыскания которого утрачена.

.

Взыскание налога, сбора, страховых взносов, а также пеней, штрафа за счет организации, индивидуального предпринимателя или налогового агента Форма и порядок направления в банк поручения налогового органа на.

.

.

.

.

.

.

.

Комментарии 0
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  1. Пока нет комментариев.

© 2018-2019 metalobr.ru